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評估方法
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評估指標
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數值
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計算公式
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數值
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1、銷售收入評估
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存貨變動評估法
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工業
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期初庫存產成品金額
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企業實際申報數
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本期完工產成品金額
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本期產品銷售收入測算數=（期初庫存產成品金額+本期完工產成品金額-期末庫存產成品金額）×（1+產品銷售利潤÷產品銷售成本）
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#DIV/0!
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期末庫存產成品金額
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產品銷售利潤
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產品銷售成本
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商業
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期初庫存商品金額
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3051733.01
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進價核算評估
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銷售收入測算數=（期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額）÷（1-毛利率）
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2283146.963
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期末庫存商品金額
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3685078.96
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本期購進商品金額
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2854619.63
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售價核算評估
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銷售收入測算數=期初庫存商品金額+本期購進商品金額-期末庫存商品金額
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2221273.68
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毛利率
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2.71%
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測算數>實際申報數,收入有可能不實,進一步分析
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評估正常
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評估異常
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評估差異值
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M3-M2（工）或M7(9)-M2（商）
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資金動態評估法
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本期不含稅收入總額
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3154220.26
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本期銷售綜合稅率=本期增值稅銷項稅額÷本期不含稅收入總額
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0
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銷售貨物提供應稅勞務和其它應稅行為收到的資金
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銷售收入測算數=（銷售貨物提供應稅勞務和其它應稅行為收到的資金-“應收帳款”及“預收帳款”當期貸方發生額 +“應收帳款”及“預收帳款”當期借方發生額）÷（1+本期銷售綜合稅率）
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-426282.58
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應收、預收帳款帳戶當期貸方發生額
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4136494.73
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應收、預收帳款當期借方發生額
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3710212.15
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測算數>申報數+免稅收入+出口免稅,進一步分析收入
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評估正常
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評估異常
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評估差異值
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2、增值稅稅負評估法
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本期應納稅額
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26177.96
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測算稅負率=（應納稅額÷應稅主營業務收入）×100%
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0.008299344
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本期應稅主營業務收入
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3154220.26
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預警值
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0.46%
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測算稅負率<預警值,可能有疑點
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評估正常
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評估異常
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評估差異值
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0.003699344
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3、工/商業增加值評估法
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本期應納稅額
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26177.96
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彈性評估
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應納稅額與工（商）業增加值彈性系數=應納稅額增長率÷工（商）業增加值增長率
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#DIV/0!
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基期應納稅額
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應納稅額增長率=（本期-基期）÷基期×100%
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#DIV/0!
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同行業評估
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工（商）業增加值稅負差異率=〔本企業工（商）業增加值稅負÷同行業工（商）業增加值稅負〕×100%
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#DIV/0!
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本期工/商業增加值=工資+利潤+折舊+銷售稅金及附加
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473593.61
|
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基期工/商業增加值=工資+利潤+折舊+銷售稅金及附加
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工/商業增加值增長率={本期-基期}÷基期×100%
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工資
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380900
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銷售稅金及附加
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2879.54
|
--------
|
|
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本企業稅負=應納稅額÷工（商）業增加值
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6.66
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折舊
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74415.56
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同行業稅負=同行應納稅額總額÷同行工（商）業增加值
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預警值
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|
利潤
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15398.51
|
--------
|
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測算數<預警值,收入有可能不實,進一步分析
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評估正常
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|
評估異常
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|
評估差異值
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4、進項稅金評估法
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期末存貨較期初增加額
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633345.95
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本期進項稅金控制額=（期末存貨較期初增加額+本期銷售成本）×主要外購貨物稅率+本期運費支出數×7%
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501014.5821
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主要外購貨物的增值稅稅率
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17%
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本期運費支出
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224703.5
|
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本期銷售成本
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2221273.68
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測算數<預警值,收入有可能不實,進一步分析
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評估正常
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評估異常
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評估差異值
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5、投入產出法
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申報應稅銷售收入
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評估期產品數量=當期投入原材料數量×投入產出比
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0
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期初庫存產品數量
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投入產出比
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測算應稅銷售收入=（期初庫存產品數量+評估期產品數量-期末庫存產品數量）×評估期產品銷售單價
|
0
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當期投入原材料數量
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評估期原材料或包裝物耗用量
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評估期產品數量=評估期原材料或包裝物耗用量÷單位產品耗用原材料或包裝物定額
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#DIV/0!
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期末庫存產品數量
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評估期產品銷售單價
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測算應稅銷售收入=（期初庫存產品數量+評估期產品數量-期末庫存產品數量）×評估期產品銷售單價
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#DIV/0!
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單位產品耗用原材料或包裝物定額
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問題值=（測算應稅銷售收入-申報應稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
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適用稅率或征收率
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企業當期實際產品（含半成品）產量 ≈ 計算的評估期企業出產品數量為正常，反之為異常
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評估正常
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評估異常
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評估差異值
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N4-G2(工)或N7-G2
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6、能耗測算法
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評估期期初庫存產品數量
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評估期產品產量=評估期生產能耗量÷評估期單位產品能耗定額
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#DIV/0!
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評估期期末庫存產品數量
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評估期產品銷售數量=評估期期初庫存產品數量+評估期產品產量-評估期期末庫存數量
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#DIV/0!
|
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評估期生產能耗量
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評估期銷售收入測算數=評估期產品銷售數量×評估期產品銷售單價
|
0
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評估期單位產品能耗定額
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問題值＝（評估應稅銷售收入－實際申報應稅銷售收入）X適用稅率（征收率）
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|
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評估期產品銷售數量
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|
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企業當期實際產成品（含半成品）產量 ≈ 計算的評估期生產產品的數量，為正常反之為異常
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評估正常
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|
評估異常
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|
評估差異值
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7、工時（工資）耗用法
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期初庫存產品數量
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評估期產品產量=評估期生產人員工時總量（工資總額）或某一主要生產環節工時總量（工資總額）÷單位產品耗用工時（工資）
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#DIV/0!
|
|
|
期末庫存產品數量
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測算應稅銷售收入=（期初庫存產品數量+評估期產品產量-期末庫存產品數量）×評估期產品銷售單價
|
0
|
|
|
評估期生產人員工時總量（工資總額）
|
|
問題值=（測算應稅銷售收入-企業實際申報應稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
單位產品耗用工時（或者工資）
|
|
|
|
當實際產品數量（含半成品）≈ 評估期產品產量則為正常，反之為異常
|
|
|
評估正常
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|
評估異常
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|
評估差異值
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8、設備生產能力法
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期初庫存產品數量
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|
|
0
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期末庫存產品數量
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測算應稅銷售收入=（期初庫存產品數量+評估期產品產量-期末庫存產品數量）×評估期產品銷售單價
|
0
|
|
|
評估期若干設備的日產量或時產量
|
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問題值=（測算應稅銷售收入-企業實際申報應稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
評估期正常工作日或工作時
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|
|
當實際產品數量（含半成品）≈ 評估期產品產量則為正常，反之為異常
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評估正常
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|
評估異常
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|
評估差異值
|
|
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|
9、設備生產周期法
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期初庫存產品數量
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評估期產品產量=評估期生產的周期數×設備每一周期的生產能力或總容量
|
0
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|
|
期末庫存產品數量
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評估期生產的周期數=當期有效生產天數或小時數÷設備運行一個周期的天數或小時數
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#DIV/0!
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|
|
當期有效生產天數或小時數
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測算應稅銷售收入=（期初庫存產品數量+評估期產品產量-期末庫存產品數量）×評估期產品銷售單價
|
0
|
|
|
設備運行一個周期的天數或小時數
|
|
問題值=（測算應稅銷售收入-企業實際申報應稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
評估期生產的周期數
|
|
設備每一周期的生產能力或總容量
|
|
|
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當實際產品數量（含半成品）≈ 評估期產品產量則為正常，反之為異常
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|
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評估正常
|
|
評估異常
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評估差異值
|
|
|
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10、毛利率法
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毛利率
|
29.58%
|
毛利差異率=（企業毛利率－行業或商品毛利率）÷行業或商品毛利率×100%
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#DIV/0!
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|
|
行業(商品)毛利率
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|
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|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
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11、以進控銷法
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期初庫存商品金額
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3051733.01
|
售價核算
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測算應稅銷售收入=期初庫存商品金額＋評估期購進商品金額-期末庫存商品金額
|
2021273.68
|
|
|
評估期購進商品金額
|
2654619.63
|
進價核算
|
測算應稅銷售收入=（期初庫存商品金額＋本期購進商品金額-期末庫存商品金額）÷（1－毛利率）
|
2021273.68
|
|
|
期末庫存商品金額
|
3685078.96
|
金額評估
|
問題值=（測算應稅銷售收入-企業實際申報應稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
毛利率
|
|
|
|
期初庫存商品數量
|
643.715
|
數量評估
|
測算應稅銷售收入=（期初庫存商品數量+評估期購進商品數量-期末庫存商品數量）×評估期商品銷售單價
|
15510777806
|
|
|
評估期購進商品數量
|
418.509
|
|
|
期末庫存商品數量
|
651.1845
|
問題值=（測算應稅銷售收入-企業實際申報應稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
評估期商品銷售單價
|
7673.7643
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
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12、產品（行業）鏈分析法
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評估期銷項稅額
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536217.51
|
評估期進項稅額
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510039.55
|
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|
下游產品或行業的進項稅額
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|
上游產品或行業的銷項稅額
|
|
|
|
評估期銷項稅額＝下游產品或行業的進項稅額則為正常，反之為異常
|
|
|
評估期進項稅額＝上游產品或行業的銷項稅額則為正常，反之為異常
|
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評估正常
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評估異常
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|
評估差異值
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13、外部信息核對法
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第三方信息數據
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評估期產品產量=第三方信息數據÷單位產品耗用定額或繳納費用標準
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#DIV/0!
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|
|
單位產品耗用定額或繳納費用標準
|
|
測算應稅銷售收入=（期初庫存產品數量+評估期產品產量-期末庫存產品數量）×評估期產品銷售單價
|
0
|
|
|
期初庫存產品數量
|
|
問題值=（測算應稅銷售收入-企業實際申報應稅銷售收入）×適用稅率（征收率）
|
0
|
|
|
期末庫存產品數量
|
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
14、保本經營法
|
申報繳納的增值稅額
|
26177.96
|
最低保本銷售收入=評估期的費用支出總額
|
926826.53
|
|
|
評估期的費用支出總額
|
926826.53
|
測算應納增值稅額=最低保本銷售收入×適用稅率
|
15756051.01
|
|
|
適用稅率
|
17
|
問題值=測算應納增值稅額-申報繳納的增值稅額
|
15729873.05
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
|
15、資金監控法
|
當期應收賬款收入類借方發生額
|
3710212.15
|
（當期應收賬款收入類借方發生額+當期應收票據收入類借方發生額+當期銀行存款收入類借方發生額+當期現金收入類借方發生額+當期對外投資視同銷售類借方發生額）
|
7449812.15
|
|
|
當期對外投資視同銷售類借方發生額
|
|
|
|
當期應收票據收入類借方發生額
|
3739600
|
|
|
當期產品銷售收入貸方發生額
|
3154220.26
|
|
|
當期銀行存款收入類借方發生額
|
|
當期產品銷售收入貸方發生額+其他業務收入類貸方發生額
|
3154220.26
|
|
|
其他業務收入類貸方發生額
|
|
|
|
當期現金收入類借方發生額
|
|
|
|
（當期應收賬款收入類借方發生額+當期應收票據收入類借方發生額+當期銀行存款收入類借方發生額+當期現金收入類借方發生額+當期對外投資視同銷售類借方發生額）÷（1+適用稅率或征收率）≤當期產品銷售收入貸方發生額+其他業務收入類貸方發生額則為正常，反之為異常
|
|
|
|
|
評估正常
|
|
評估異常
|
|
評估差異值
|
|
|
