一、銷售額及銷項稅額類
1、視同銷售與進項稅額轉出相混淆
2、購進貨物對外贈送應視同銷售，但卻有銷項無進項
3、發(fā)生納稅義務未計提銷項稅
4、房屋出租未按規(guī)定計提增值稅銷項稅額
5、銷售服務計算方法錯誤少繳增值稅
6、銷售不動產(chǎn)租賃服務取得收入沖減費用，未進行增值稅處理
7、取得代扣個人所得稅手續(xù)費返還未申報繳納增值稅
8、未開票收入少申報繳納增值稅
9、應納營業(yè)稅卻繳了增值稅
10、將外購的貨物無償贈送未做視同銷售處理
11、沖減收入少計銷售額
12、少計無形資產(chǎn)轉讓銷售額、少繳增值稅
13、收取貼現(xiàn)利息未申報繳納增值稅
14、房地產(chǎn)老項目納稅義務發(fā)生時間確認錯誤少繳增值稅
二、進項稅額類
1、取得進項稅額用于非應稅項目未轉出
2、購進耗材、燃油等用于職工福利取得進項稅額用于抵扣
3、購進設備用于集體福利取得進項稅額用于抵扣
4、預警指標讓運輸企業(yè)
三、增值稅發(fā)票類
1、虛構業(yè)務、循環(huán)開票取得進項稅額進行抵扣
2、發(fā)票信息暴露真票背后的假業(yè)務
3、商品、服務稅收分類與編碼使納稅人處于“裸奔”狀態(tài)
4、進銷不匹配，取得虛開被查
四、其他
涉稅問題清晰顯現(xiàn)額
5、購進服務、貨物用于非應稅項目進項稅額用于抵扣未轉出
6、取得進項稅額用于簡易計稅項目未轉出
1、不在免稅范圍內(nèi)卻按免稅進行了申報
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