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今日焦點(diǎn)

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目常見(jiàn)涉稅問(wèn)題及主要稽查方法

時(shí)間：2022-02-06 19:46:55 點(diǎn)擊：次

例1：某服裝廠主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各式童裝。2018年年初，某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)該廠2017年所得稅納稅情況進(jìn)行審核。注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)該廠的“銷(xiāo)售費(fèi)用”賬戶進(jìn)行了稽查，從摘要欄中看到2017年4月和9月分別支付廣告費(fèi)3 000元和5 000元。繼而審核了“銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)”明細(xì)賬戶，并進(jìn)一步核實(shí)了有關(guān)記賬憑證和原始憑證，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)為了擴(kuò)大銷(xiāo)售市場(chǎng)、發(fā)展關(guān)系戶，在本市某服裝商店和某百貨市場(chǎng)5月1日和10月1日開(kāi)業(yè)之前，分別向其支付了贊助費(fèi)，然后將贊助費(fèi)用視為廣告費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)的做法是否正確？

例2：某居民企業(yè)2017年1月1日向銀行貸款1 000萬(wàn)元，年利率為12%，其中800萬(wàn)元用于A車(chē)間基建工程，該車(chē)間于2017年9月交付使用；200萬(wàn)元用于采購(gòu)材料物資從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)在2017年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提了貸款利息支出120萬(wàn)元，全部記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目借方。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)的做法是否正確？