稽查經典案例小結——企業所得稅
一、收入類
1、刷單刷出來的“企業所得稅”
2、輔助核算明細賬下，少計收入問題一目了然
3、提供勞務未采用完工進度法確認收入，少計企業所得稅應納稅所得額
4、取得市政配套費，未計人當期應納稅所得額
5、酒店員工無償使用客房，未按視同銷售計算申報納稅調整金額
6、取得代扣個人所得稅手續費返還未計入當期應納稅所得額
7、剩余的材料去哪兒了？
8、扎心了，老鐵，被異常的賬務處理“出賣”
9、豁免債務未計入應納稅所得額少繳企業所得稅合
10、取得應稅收入不符合不征稅收入條件，未計入當期應納稅所得額
11、其他應付款賬齡暴露的多列成本、少計收入問題
12、營業外收入暴露以前年度少計收入
13、國地稅合并交叉稽核發現涉稅問題
二、扣除類
1、不正常的會議費支出
2、奢侈的勞保用品支出
3、計提未發放的工資薪金未做納稅調整
4、新購進房產裝修費用按5年攤銷，未計人房產原值計提折舊
5、拼湊發票、虛構業務、虛增成本費用少繳企業所得稅
6、單位承擔員工個人住房的維修支出，未做納稅調整
7、現金支出暴露稅務問題！
8、預警指標讓費用類涉稅問題原形畢露
9、進項稅額“任性”轉出作為成本扣除
10、單位為職工繳納的補充養老保險超過規定的稅前扣除比例，未做納稅調增
11、研發費用加計扣除超過規定的范圍
三、申報表填寫類
1、合同能源管理與高新技術企業稅收優惠疊加享受少繳企業所得稅
四、其他
1、未分配利潤、盈余公積轉增資本公積，非居民股東未繳納企業所得稅
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